构建更现代更科学税收体系

税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用。党的十八大以来，我国税制改革、减税降费和征管改革等全方位实施，不断取得新突破，在助力国家治理、推进高质量发展中发挥越来越重要的作用。

税制体系日益完善

2016年5月1日零点，浙江温州商人陈生在北京民族饭店开具了中国餐饮住宿业首张增值税专用发票。这一天，征收了66年的营业税告别中国税收舞台。全面推开营改增试点，正是新一轮财税体制改革的标志性事件。

党的十八大以来，税制改革持续推进，税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税制体系加速构建，这是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革。

税收法定进程加快，条例相继上升为法律。党的十八届三中全会将“落实税收法定原则”作为财税改革的目标之一。由行政法规规范的税种，加速上升为由法律规范。目前，环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、印花税法等已经全国人大常委会审议通过，现行18个税种中有12个完成立法，增值税、消费税、土地增值税等税收立法也在稳步推进。

“税收法定原则的落实，增加了税制的确定性，创造了良好的营商环境，增强了市场主体的信心，形成了良好的市场预期，促进宏观经济稳定运行。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。

深化增值税改革，“难啃的硬骨头”被攻克。在经历了数年改革之后，2016年5月1日，我国全面推开营改增试点，实现增值税对货物和服务全覆盖，贯通服务业内部和二三产业之间的抵扣链条。此后，又进一步深化增值税改革，将增值税税率由四档简并为三档，并降低税率水平，扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，基本建立起现代增值税制度。

2022年，我国大力改进留抵退税制度，自4月1日起对留抵税额实行大规模退税，规模达1.5万亿元。一系列政策实施后，所有符合条件的小微企业以及制造业等六个行业的增量和存量留抵税额问题将得到解决。“通过这次大规模增值税留抵退税，构建更加现代、科学的增值税制度，由此站上一个全新的起点。”国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬说。

新一轮个税改革实施，红利惠及千家万户。2018年8月，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修订的个人所得税法，明确将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合所得征税范围。实现从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变，这是个税改革具有里程碑意义的制度变革，推动税制更加公平合理。

同时，提高基本减除费用标准，设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除项目，一系列举措有效减轻百姓个税负担，实实在在享受到改革红利。最近，国务院发文明确，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。作为优化生育政策的配套支持措施之一，这项专项附加扣除项目的设立，将让更多育儿家庭从中受益。

此外，绿色税制初步形成，助力生态文明建设。2018年1月1日，环境保护税法施行，成为我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法。此外，全面推开资源税从价计征改革，按照“清费立税”原则，全面清理规范涉及矿产资源的收费基金。资源税、环境保护税、企业所得税等“多税共治”的绿色税收体系，有力推动着生态文明建设。

减税降费“放水养鱼”

减税降费是助企纾困解难最公平、最直接、最有效的举措。党的十八大以来，一项项减税降费政策接连出台，从全面推开营改增试点到深化增值税改革，从个人所得税改革到研发费用加计扣除比例不断提升，减税降费持续加力升级，更加精准、更具针对性，助力广大市场主体轻装上阵、平稳发展。

量大面广、抗风险能力较弱的中小微企业成为减税降费润泽的重点对象，减税单在不断加长。2022年，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围；对小规模纳税人阶段性免征增值税；对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税……一系列有力政策精准“滴灌”小微企业，帮助其应对新冠肺炎疫情影响，渡过难关。

“去年国家加大对小微企业的税收优惠力度，帮助疫情影响下的餐饮行业逐渐回暖复苏。”重庆陶然居饮食文化（集团）股份有限公司董事长严琦表示，税收优惠延长了餐饮企业恢复发展的“窗口期”，陶然居集团2021年减免税费约180万元，全年销售收入同比增长11%。